Overhead
In 2016 was inzicht in de bedrijfsvoeringskosten een belangrijk punt voor de vernieuwing van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Zo schrijft de BBV voor voor welke kosten tot de overhead gerekend moeten worden. Onderstaand een overzicht van de bedrijfsvoeringskosten (overhead) in de begroting 2024.
Soort kosten | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|---|
Bijdrage Duo+ (gemeenschappelijke regeling) | -8.029 | -8.118 | -8.158 | -8.258 |
Bijdrage Inkoopbureau Stichting Rijk | -157 | -157 | -157 | -157 |
Directie en bestuursadvisering/-ondersteuning | -2.685 | -2.835 | -2.855 | -3.005 |
Leidinggeven | -1.034 | -1.034 | -1.034 | -1.034 |
Ondernemingsraad | -55 | -55 | -55 | -55 |
Communicatie | -92 | -92 | -92 | -92 |
Financiën | -50 | -50 | -50 | -50 |
Juridische zaken | -473 | -483 | -483 | -483 |
Personeel & Organisatie | -154 | -154 | -154 | -154 |
Informatisering & Automatisering | -25 | -25 | -25 | -25 |
Interne dienstverlening | -47 | -47 | -47 | -47 |
Facilitair | -577 | -556 | -556 | -552 |
Vervoermiddelen | -190 | -188 | -188 | -188 |
Huisvesting | -1.875 | -1.646 | -1.651 | -1.628 |
Overige kosten bedrijfsvoering | -501 | -214 | -245 | -235 |
Verrekening overhead met grondexploitaties en tarieven | -489 | -489 | -489 | -489 |
Totaal overhead | -16.432 | -16.142 | -16.238 | -16.451 |
Voor Diemen bestaan de bedrijfsvoeringskosten (overhead) voornamelijk uit de bijdrage aan Duo+. Duo+ voert immers al onze bedrijfsvoeringstaken uit.
Als indicator zetten we de totale overheadkosten als verhoudingspercentage af tegen de totale salariskosten van de vakafdelingen. Zie hieronder de salariskosten per vakafdeling.
Team | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|---|
Team Administratie Sociaal Domein | -955 | -955 | -955 | -955 |
Team Sociaal Team Diemen | -741 | -741 | -741 | -741 |
Team Burgerzaken en Klant Contact Centrum | -1.802 | -1.802 | -1.802 | -1.802 |
Team Gebouwen en Facilitaire zaken | -977 | -977 | -977 | -977 |
Team Handhaving | -1.386 | -1.386 | -1.386 | -1.386 |
Team Infra | -1.561 | -1.561 | -1.561 | -1.561 |
Team Projecten | -749 | -749 | -749 | -749 |
Team Ruimtelijk Beleid | -1.795 | -1.795 | -1.795 | -1.795 |
Team Samenleving beleid | -1.823 | -1.823 | -1.823 | -1.823 |
Team Sportbedrijf | -1.292 | -1.292 | -1.292 | -1.292 |
Team Sociale Zaken | -1.610 | -1.610 | -1.610 | -1.610 |
Team Openbare Orde en Veiligheid en Vergunningen | -1.599 | -1.599 | -1.599 | -1.599 |
Team Wijkbeheer | -1.813 | -1.813 | -1.813 | -1.813 |
Team Wet Maatschappelijke Ondersteuning | -1.147 | -1.147 | -1.147 | -1.147 |
Totaal salariskosten vakafdelingen | -19.250 | -19.250 | -19.250 | -19.250 |
In de begroting rekenen we salariskosten naar producten (beleidstaken) toe. Wanneer deze producten onderdeel zijn van een kostendekkend tarief of grondexploitatie dan rekenen we ook bedrijfsvoeringskosten (overhead) toe. Verhoging van het overheadpercentage levert voordeel op voor het begrotingssaldo en nadeel voor de hoogte van tarieven en de resultaten van grondexploitaties.
2024 | 2025 | 2026 | 2027 | |
|---|---|---|---|---|
Overhead uitgedrukt in percentage van salariskosten vakafdelingen | 85% | 84% | 84% | 85% |
Tot op heden rekenden we een percentage van 60% door. Dit was gebaseerd op het historische percentage. Als gevolg van ons gewijzigde financiële perspectief stellen we voor de toerekening van overhead te verhogen naar 180%. Hierdoor ontstaat extra dekking vanuit de tarieven en grondexploitaties.